รู้ก่อนบริจาค! เงื่อนไขลดหย่อนภาษีเงินบริจาคปี 2569 ต้องผ่าน e-Donation เท่านั้น

อัปเดตกฎใหม่! เงื่อนไขลดหย่อนภาษีเงินบริจาคปี 2569 ต้องรู้ก่อนทำบุญ

สำหรับผู้ที่วางแผนทำบุญและใช้สิทธิลดหย่อนภาษีในปีภาษี 2569 ซึ่งจะนำไปยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงต้นปี 2570 นั้น มีเงื่อนไขสำคัญที่เปลี่ยนแปลงไปจากเดิม หากไม่ปฏิบัติตามอาจได้เพียงบุญแต่ไม่ได้รับสิทธิทางภาษี โดยเฉพาะการต้องบริจาคผ่านระบบ e-Donation เท่านั้น

ประเภทการบริจาคที่ลดหย่อนภาษีได้

เงินบริจาคที่จะนำไปลดหย่อนภาษีได้ ต้องเป็นการบริจาคให้กับหน่วยงานที่กฎหมายกำหนด เช่น ศาสนสถานที่ได้รับการจัดตั้งอย่างถูกต้อง เช่น วัด โบสถ์ มัสยิด สถานศึกษา โรงพยาบาลของรัฐ และองค์กรสาธารณกุศลที่ได้รับการรับรอง สำหรับบุคคลธรรมดา ต้องบริจาคเป็นเงินเท่านั้นจึงจะใช้สิทธิได้ ขณะที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลสามารถบริจาคได้ทั้งเงินและทรัพย์สิน

เพดานการหักลดหย่อนและสิทธิพิเศษ

กฎหมายกำหนดเพดานการหักลดหย่อนเงินบริจาคไว้ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนอื่นแล้ว โดยแบ่งเป็น 3 ประเภทหลัก:

—

1. เงินบริจาคทั่วไป เช่น ให้วัดหรือองค์กรสาธารณกุศล สามารถหักลดหย่อนได้ตามจำนวนที่บริจาคจริง (1 เท่า) แต่ต้องไม่เกิน 10% ของเงินได้
2. เงินบริจาคเพื่อการศึกษาและโรงพยาบาลรัฐ รัฐให้สิทธิพิเศษหักลดหย่อน 2 เท่าของเงินที่บริจาคจริง เพื่อสนับสนุนภาคสังคม เช่น บริจาค 10,000 บาท ลดหย่อนได้ 20,000 บาท แต่ต้องไม่เกิน 10% ของเงินได้เช่นกัน
3. เงินบริจาคพิเศษตามมาตรการรัฐ ในบางช่วง รัฐอาจออกมาตรการส่งเสริมเพิ่มเติม เช่น ให้หักลดหย่อน 2 เท่าหรือมากกว่า สำหรับกองทุนด้านการแพทย์หรือภัยพิบัติ ควรตรวจสอบประกาศกรมสรรพากรก่อนบริจาค

ระบบ e-Donation: กติกาสำคัญที่ต้องปฏิบัติ

ตั้งแต่ปี 2569 เป็นต้นไป หากต้องการใช้สิทธิลดหย่อนภาษี ต้องบริจาคผ่านระบบ e-Donation เท่านั้น ซึ่งเชื่อมข้อมูลกับกรมสรรพากรโดยตรง ทำให้ข้อมูลการบริจาคถูกส่งเข้าระบบภาษีอัตโนมัติ ผู้เสียภาษีไม่ต้องเก็บใบอนุโมทนาบัตรหรือเอกสารไว้ยื่นประกอบอีกต่อไป วิธีบริจาคผ่านระบบมี 2 รูปแบบ คือ หน่วยรับบริจาคบันทึกข้อมูลเข้าสู่ระบบ หรือบริจาคผ่าน QR Code/Barcode ของบัญชีหน่วยรับบริจาค

ตรวจสอบก่อนบริจาคเพื่อความมั่นใจ

เพื่อให้การบริจาคได้ทั้งบุญและสิทธิลดหย่อนภาษี ควรตรวจสอบ 3 เรื่องสำคัญ:

• หน่วยรับบริจาคต้องอยู่ในรายชื่อที่กฎหมายกำหนดและได้รับการรับรองอย่างถูกต้อง
• หน่วยรับบริจาคต้องรองรับระบบ e-Donation หากไม่ผ่านระบบนี้ อาจไม่สามารถนำไปลดหย่อนภาษีได้
• ตรวจสอบรายชื่อผ่านเว็บไซต์กรมสรรพากรเพื่อยืนยันสิทธิรับบริจาค

โอกาสกลับมาลดหย่อน 2 เท่าสำหรับการบริจาคเพื่อการศึกษา

สำหรับปีภาษี 2568 ที่ยื่นในช่วงต้นปี 2569 สิทธิหักลดหย่อนการบริจาคเพื่อการศึกษาลดเหลือเพียง 1 เท่า เนื่องจากมาตรการต่ออายุไม่ทันอนุมัติจากเหตุการณ์ยุบสภา อย่างไรก็ตาม อธิบดีกรมสรรพากรชี้แจงว่า ปีภาษี 2569 มีแนวโน้มที่สิทธินี้จะกลับมาหักลดหย่อน 2 เท่าอีกครั้ง หากรัฐบาลชุดใหม่อนุมัติตามข้อเสนอเดิม ดังนั้น ผู้วางแผนบริจาคเพื่อการศึกษาควรติดตามประกาศอย่างใกล้ชิด

สรุปหลักการวางแผนภาษีผ่านการบริจาค

หากสรุปหลักการง่าย ๆ สำหรับการวางแผนภาษีผ่านการบริจาคในปี 2569 มีดังนี้: บริจาคเป็นเงินเท่านั้น (สำหรับบุคคลธรรมดา) ต้องทำผ่านระบบ e-Donation ตรวจสอบหน่วยรับบริจาคก่อนทุกครั้ง ศาสนสถานต้องได้รับการจัดตั้งถูกต้องตามกฎหมาย และติดตามนโยบายลดหย่อน 2 เท่าด้านการศึกษา การทำบุญจึงไม่ใช่เพียงเรื่องศรัทธา แต่ยังเป็นวิธีบริหารเงินและภาษีอย่างชาญฉลาด ที่ได้ทั้งบุญและประโยชน์ทางภาษีไปพร้อมกัน